Vender online
OSS e IOSS: el IVA para tiendas online explicado
Si tu tienda online vende a consumidores de otros países de la UE, puede que tengas que aplicar el IVA del país de tu cliente en lugar del español. La ventanilla única de la UE, la One Stop Shop (OSS), te permite declarar y pagar ese IVA con una sola declaración en tu propio país, en lugar de registrarte en todos los países donde vendes. Para los bienes importados de fuera de la UE existe la ventanilla única de importación (IOSS). En esta guía verás cuándo se aplican las normas, cómo funcionan los regímenes y cuáles son los plazos.
En resumen
- Las normas de la UE sobre el IVA en ventas online transfronterizas a consumidores se aplican desde el 1 de julio de 2021.
- Por debajo de 10.000 euros en ventas transfronterizas a consumidores de la UE, un vendedor establecido en un solo país puede aplicar su propio IVA; por encima, se aplica el del país del cliente.
- La ventanilla única (OSS) es voluntaria: una declaración trimestral en tu país en lugar de registrarte a efectos de IVA en cada país donde vendes.
- La ventanilla única de importación (IOSS) es para bienes importados de fuera de la UE en envíos de hasta 150 euros, con declaración mensual.
- Los registros de OSS e IOSS se conservan durante 10 años.
Qué cambió el 1 de julio de 2021
El 1 de julio de 2021 la UE cambió las normas del IVA para las ventas online a consumidores. La antigua Mini One Stop Shop, para ciertos servicios digitales, se amplió a la One Stop Shop, que cubre muchas más operaciones. Desde entonces, las ventas a distancia de bienes a consumidores de otros países de la UE siguen un enfoque común.
El principio básico: el IVA se debe en el país al que llegan los bienes o donde reside el consumidor. La ventanilla única lo hace manejable para los vendedores pequeños, porque declaras ese IVA en un solo lugar.
Bueno saberlo
Esta guía es información general, no asesoramiento fiscal. Las normas del IVA son detalladas y tu caso puede ser distinto. Consulta con la Agencia Tributaria o con tu gestor antes de cambiar cómo aplicas el IVA.
El umbral de 10.000 euros
La UE fija un umbral de 10.000 euros, sin IVA. Cuenta el total de tus ventas a distancia de bienes dentro de la UE y de tus servicios transfronterizos de telecomunicaciones, radiodifusión y electrónicos a consumidores, en el año natural en curso y en el anterior. El umbral solo se aplica a vendedores establecidos en un único país de la UE.
Mientras te quedes por debajo, esas ventas tributan según las normas de tu propio país, así que aplicas tu propio IVA. Si lo superas, se aplica la regla general: el IVA del país donde termina el transporte de los bienes o donde está el consumidor del servicio. También puedes optar por aplicar el IVA del país del cliente por debajo del umbral, pero esa opción te vincula durante dos años naturales.
- Por debajo de 10.000 euros: puedes aplicar el IVA de tu propio país
- Por encima de 10.000 euros: aplicas el IVA del país del cliente
- Cuentan el año natural en curso y el anterior
- Optar voluntariamente por el IVA de destino te vincula dos años naturales
Cómo funciona la ventanilla única
La ventanilla única es voluntaria. En lugar de registrarte a efectos de IVA en cada país de la UE donde vendes a consumidores, te das de alta en el régimen en un solo país, tu Estado miembro de identificación. Para una empresa establecida en la UE, es el país donde está establecida. En España se gestiona con la Agencia Tributaria.
Si usas el régimen, debes aplicarlo a todas las operaciones que entran en él, en todos los países de la UE afectados. Declaras el IVA de cada país de consumo en una sola declaración, con el tipo de ese país, y pagas el total a tu propia administración tributaria, que lo reparte. La UE publica los tipos de IVA de todos los Estados miembros en su base de datos Taxes in Europe.
Declaraciones trimestrales y plazos
- Una declaración por trimestre natural
- T1 hasta el 30 de abril, T2 hasta el 31 de julio, T3 hasta el 31 de octubre, T4 hasta el 31 de enero
- Pago en el mismo plazo, a tu Estado miembro de identificación
- Una declaración sin actividad si ese trimestre no tuviste ventas en el régimen
- La declaración OSS se suma a tu declaración de IVA nacional habitual
IOSS: bienes importados de fuera de la UE
La ventanilla única de importación cubre las ventas a distancia de bienes importados de fuera de la UE en envíos con un valor intrínseco de hasta 150 euros. El límite se aplica por envío. Con la IOSS, el vendedor cobra el IVA en el momento de la venta y lo declara a través del régimen.
La IOSS tiene una declaración mensual, que se presenta como tarde al final del mes siguiente. Los vendedores establecidos fuera de la UE deben, por regla general, designar un intermediario establecido en la UE. Los productos sujetos a impuestos especiales, como el alcohol y el tabaco, no pueden declararse en la IOSS.
- Envíos de hasta 150 euros, por envío
- Una declaración por mes natural
- Como tarde al final del mes siguiente
- Los vendedores de fuera de la UE suelen necesitar un intermediario en la UE
- Quedan excluidos los productos con impuestos especiales
Bueno saberlo
Sin IOSS, el IVA de los bienes importados sigue siendo exigible cuando entran en la UE. Avisa a tus clientes antes de la compra si pueden tener que pagar IVA de importación al recibir el pedido, para que nadie se lleve una sorpresa.
Conservar los registros
Quien usa la OSS o la IOSS debe conservar los registros de sus operaciones durante 10 años desde el final del año en que se realizó la operación. Esto se aplica aunque dejes de usar el régimen. Guarda los datos del pedido, el país del cliente, el tipo de IVA que aplicaste y la prueba de a dónde enviaste los bienes.
Lista práctica
Antes de vender a otros países, unas cuantas comprobaciones mantienen tu IVA en orden.
- Suma tus ventas transfronterizas a consumidores de la UE de este año y del anterior
- Decide con tu gestor si te das de alta en la ventanilla única
- Revisa los tipos de IVA de los países a los que más vendes
- Comprueba que tus precios y facturas muestran el IVA correcto
- Apunta los plazos trimestrales en tu calendario
- Conserva tus registros durante 10 años
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