Online verkopen
OSS en IOSS: btw voor webshops uitgelegd
Verkoopt je webshop aan consumenten in andere EU-landen, dan moet je soms de btw van het land van je klant rekenen in plaats van Nederlandse btw. Met het EU-éénloketsysteem, de One Stop Shop (OSS), doe je daarvan aangifte en betaal je via één aangifte in je eigen land, in plaats van je overal te registreren. Voor goederen die van buiten de EU worden geïmporteerd, bestaat de Import One Stop Shop (IOSS). Deze gids legt uit wanneer de regels gelden, hoe de regelingen werken en wat de deadlines zijn.
In het kort
- De EU-regels voor btw op grensoverschrijdende online verkoop aan consumenten gelden sinds 1 juli 2021.
- Onder 10.000 euro grensoverschrijdende verkoop aan EU-consumenten mag een verkoper die in maar één EU-land gevestigd is zijn eigen btw rekenen, daarboven geldt de btw van het land van de klant.
- De One Stop Shop (OSS) is vrijwillig: één kwartaalaangifte in je eigen land in plaats van een btw-registratie in elk land waar je verkoopt.
- De Import One Stop Shop (IOSS) is voor goederen van buiten de EU in zendingen tot 150 euro, met een maandaangifte.
- Administratie voor OSS en IOSS bewaar je 10 jaar.
Wat er op 1 juli 2021 veranderde
Op 1 juli 2021 veranderde de EU de btw-regels voor online verkoop aan consumenten. De oude Mini One Stop Shop, voor bepaalde digitale diensten, werd uitgebreid tot de One Stop Shop, die veel meer verkopen dekt. Sindsdien volgt de verkoop op afstand van goederen aan consumenten in andere EU-landen één Europese aanpak.
Het basisprincipe: de btw is verschuldigd in het land waar de goederen aankomen of waar de consument woont. De One Stop Shop maakt dat voor kleine verkopers te doen, omdat je die btw op één plek aangeeft.
Goed om te weten
Deze gids is algemene informatie, geen belastingadvies. Btw-regels zijn gedetailleerd en jouw situatie kan anders zijn. Overleg met de Belastingdienst of je boekhouder voordat je iets verandert.
De drempel van 10.000 euro
De EU hanteert een drempel van 10.000 euro, exclusief btw. Die telt het totaal van je verkopen op afstand van goederen binnen de EU en je grensoverschrijdende telecommunicatie-, omroep- en elektronische diensten aan consumenten, in het lopende en het vorige kalenderjaar. De drempel geldt alleen voor een verkoper die in maar één EU-land gevestigd is.
Zolang je eronder blijft, vallen die verkopen onder de regels van je eigen land en reken je dus je eigen btw. Ga je erboven, dan geldt de hoofdregel: de btw van het land waar het vervoer van de goederen eindigt of waar de afnemer van de dienst zit. Je mag ook onder de drempel al kiezen voor de btw van het land van de klant, maar die keuze geldt dan twee kalenderjaren.
- Onder 10.000 euro: je mag de btw van je eigen land rekenen
- Boven 10.000 euro: je rekent de btw van het land van de klant
- Het totaal telt het lopende en het vorige kalenderjaar
- Een vrijwillige keuze voor btw van het klantland geldt twee kalenderjaren
Zo werkt de One Stop Shop
De One Stop Shop is vrijwillig. In plaats van je in elk EU-land waar je aan consumenten verkoopt voor de btw te registreren, meld je je in één land aan voor de regeling: je lidstaat van identificatie. Voor een bedrijf dat in de EU gevestigd is, is dat het land van vestiging. In Nederland regel je dat via de Belastingdienst.
Gebruik je de regeling, dan gebruik je die voor alle verkopen die eronder vallen, in alle betrokken EU-landen. Je geeft de btw per land van verbruik op in één aangifte, tegen het tarief van dat land, en betaalt het totaal aan je eigen belastingdienst, die het doorstuurt. De EU publiceert de btw-tarieven van alle lidstaten in de database Taxes in Europe.
Kwartaalaangiftes en deadlines
- Eén aangifte per kalenderkwartaal
- Q1 vóór 30 april, Q2 vóór 31 juli, Q3 vóór 31 oktober, Q4 vóór 31 januari
- Betalen voor dezelfde deadline, aan je lidstaat van identificatie
- Een nihilaangifte als je dat kwartaal geen verkopen onder de regeling had
- De OSS-aangifte komt naast je gewone btw-aangifte
IOSS: goederen van buiten de EU
De Import One Stop Shop geldt voor verkopen op afstand van goederen die van buiten de EU worden geïmporteerd, in zendingen met een intrinsieke waarde van maximaal 150 euro. De grens geldt per zending. Met IOSS rekent de verkoper de btw al bij de verkoop en geeft die via de regeling aan.
IOSS heeft een maandaangifte, die je uiterlijk aan het eind van de volgende maand indient. Verkopers die buiten de EU gevestigd zijn, moeten in de regel een tussenpersoon in de EU aanwijzen. Accijnsgoederen, zoals alcohol en tabak, kunnen niet onder IOSS worden aangegeven.
- Zendingen tot 150 euro, per zending
- Eén aangifte per kalendermaand
- Uiterlijk aan het eind van de volgende maand
- Verkopers buiten de EU hebben meestal een EU-tussenpersoon nodig
- Accijnsgoederen vallen erbuiten
Goed om te weten
Zonder IOSS is er nog steeds btw verschuldigd zodra de goederen de EU binnenkomen. Zeg het je klanten vooraf als ze bij levering invoerbtw moeten betalen, zodat niemand aan de deur verrast wordt.
Administratie bewaren
Wie OSS of IOSS gebruikt, bewaart de administratie van zijn verkopen 10 jaar vanaf het einde van het jaar waarin de verkoop plaatsvond. Dat geldt ook als je later stopt met de regeling. Bewaar bestelgegevens, het land van de klant, het btw-tarief dat je toepaste en bewijs van waar de goederen naartoe zijn gestuurd.
Een praktische checklist
Voordat je over de grens gaat verkopen, houden een paar checks je btw op orde.
- Tel je grensoverschrijdende verkopen aan EU-consumenten van dit en vorig jaar op
- Bepaal met je boekhouder of je je aanmeldt voor de One Stop Shop
- Check de btw-tarieven van de landen waar je het meest verkoopt
- Zorg dat je prijzen en facturen de juiste btw tonen
- Zet de kwartaaldeadlines in je agenda
- Bewaar je administratie 10 jaar
In heel Europa verkopen met SitePack
Op SitePack verkoop je vanuit één webshop aan klanten in andere landen. Je stelt verzendtarieven per land in, ontvangt betalingen via SitePack Payments met lokale methoden zoals iDEAL, Bancontact, Wero, PayPal en kaarten, en vertaalt je webshop in andere talen. Hoe je OSS verwerkt in je prijzen en je boekhouding, spreek je af met je boekhouder, want dat hangt af van je verkopen en je land.
Lees verder
- Online verkopen: zo begin je Kanalen, betalingen, verzending en eerste klanten.
- Wat is dropshipping? Inclusief btw en douane bij import.
- Algemene voorwaarden voor je webshop Wat erin moet en wanneer je ze toont.
- European Accessibility Act Toegankelijkheidsregels voor webshops sinds 2025.
- Cookiebanner: de regels in de EU Wanneer je toestemming nodig hebt.
- Wat kost een webshop? Alle kosten van een webshop uitgelegd.
Klaar om te beginnen?
Zet vandaag je eerste versie in elkaar. Veertien dagen gratis proberen, geen betaalgegevens nodig.