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OSS und IOSS: Umsatzsteuer für Onlineshops erklärt

Verkauft Ihr Onlineshop an Verbraucher in anderen EU-Ländern, müssen Sie unter Umständen die Umsatzsteuer des Kundenlandes berechnen statt Ihrer eigenen. Mit dem EU-One-Stop-Shop (OSS) erklären und zahlen Sie diese Steuer über eine einzige Erklärung in Ihrem eigenen Land, statt sich überall zu registrieren, wohin Sie verkaufen. Für Waren, die von außerhalb der EU eingeführt werden, gibt es den Import-One-Stop-Shop (IOSS). Dieser Ratgeber erklärt, wann die Regeln gelten, wie die Verfahren funktionieren und welche Fristen gelten.

Aktualisiert 30. Oktober 2026 8 Min. Lesezeit
Kurz gesagt
  • Die EU-Regeln zur Umsatzsteuer bei grenzüberschreitenden Onlineverkäufen an Verbraucher gelten seit dem 1. Juli 2021.
  • Unter 10.000 Euro grenzüberschreitendem Umsatz mit EU-Verbrauchern darf ein in nur einem EU-Land ansässiger Händler seine eigene Umsatzsteuer berechnen, darüber gilt die des Kundenlandes.
  • Der One-Stop-Shop (OSS) ist freiwillig: eine vierteljährliche Erklärung im eigenen Land statt einer Registrierung in jedem Land, in das Sie verkaufen.
  • Der Import-One-Stop-Shop (IOSS) gilt für eingeführte Waren in Sendungen bis 150 Euro, mit monatlicher Erklärung.
  • Aufzeichnungen zu OSS und IOSS müssen 10 Jahre aufbewahrt werden.

Was sich am 1. Juli 2021 geändert hat

Am 1. Juli 2021 hat die EU die Umsatzsteuerregeln für Onlineverkäufe an Verbraucher geändert. Der frühere Mini-One-Stop-Shop, der bestimmte digitale Dienstleistungen abdeckte, wurde zum One-Stop-Shop erweitert, der mehr Umsätze umfasst. Seitdem folgen Fernverkäufe von Waren an Verbraucher in anderen EU-Ländern einem EU-weiten Ansatz. Der Grundsatz: Die Umsatzsteuer fällt in dem Land an, in dem die Ware ankommt oder der Verbraucher ansässig ist. Der One-Stop-Shop macht das für kleine Händler handhabbar, weil Sie diese Steuer an einer Stelle erklären.
Gut zu wissen
Dieser Ratgeber ist eine allgemeine Information und keine Steuerberatung. Umsatzsteuerregeln sind detailliert und Ihr Fall kann anders liegen. Klären Sie Änderungen mit Ihrem Finanzamt oder Ihrer Steuerberatung.

Die Schwelle von 10.000 Euro

Die EU legt eine Schwelle von 10.000 Euro ohne Umsatzsteuer fest. Gezählt wird die Summe Ihrer innergemeinschaftlichen Fernverkäufe von Waren und Ihrer grenzüberschreitenden Telekommunikations-, Rundfunk- und elektronischen Dienstleistungen an Verbraucher, im laufenden und im vorangegangenen Kalenderjahr. Die Schwelle steht nur Händlern zu, die in nur einem EU-Land ansässig sind. Solange Sie darunter bleiben, werden diese Umsätze nach den Regeln Ihres eigenen Landes besteuert, Sie berechnen also Ihre eigene Umsatzsteuer. Liegen Sie darüber, gilt die allgemeine Regel: die Umsatzsteuer des Landes, in dem der Transport der Ware endet oder in dem der Verbraucher der Dienstleistung ansässig ist. Sie können auch unterhalb der Schwelle freiwillig die Steuer des Kundenlandes anwenden, sind dann aber zwei Kalenderjahre an diese Wahl gebunden.
  • Unter 10.000 Euro: Sie dürfen die Umsatzsteuer Ihres eigenen Landes berechnen
  • Über 10.000 Euro: Sie berechnen die Umsatzsteuer des Kundenlandes
  • Gezählt werden das laufende und das vorangegangene Kalenderjahr
  • Eine freiwillige Wahl bindet Sie zwei Kalenderjahre

So funktioniert der One-Stop-Shop

Der One-Stop-Shop ist freiwillig. Statt sich in jedem EU-Land umsatzsteuerlich zu registrieren, in das Sie an Verbraucher verkaufen, melden Sie sich in einem Land für das Verfahren an, Ihrem Mitgliedstaat der Identifizierung. Für ein in der EU ansässiges Unternehmen ist das das Land seines Sitzes. In Deutschland läuft das über das Bundeszentralamt für Steuern. Nutzen Sie das Verfahren, müssen Sie es für alle darunter fallenden Umsätze in allen betroffenen EU-Ländern anwenden. Sie erklären die Steuer für jedes Verbrauchsland in einer Erklärung, mit dem Steuersatz dieses Landes, und zahlen die Summe an Ihre eigene Steuerverwaltung, die das Geld weiterleitet. Die EU veröffentlicht die Steuersätze aller Mitgliedstaaten in ihrer Datenbank Taxes in Europe.

Vierteljährliche Erklärungen und Fristen

  • Eine Erklärung pro Kalenderquartal
  • Q1 bis 30. April, Q2 bis 31. Juli, Q3 bis 31. Oktober, Q4 bis 31. Januar
  • Zahlung bis zur selben Frist an Ihren Mitgliedstaat der Identifizierung
  • Eine Nullmeldung, wenn Sie im Quartal keine Umsätze im Verfahren hatten
  • Die OSS-Erklärung kommt zusätzlich zu Ihrer normalen Umsatzsteuererklärung

IOSS: Waren von außerhalb der EU

Der Import-One-Stop-Shop gilt für Fernverkäufe von Waren, die von außerhalb der EU eingeführt werden, in Sendungen mit einem Sachwert von höchstens 150 Euro. Die Grenze gilt pro Sendung. Mit IOSS berechnet der Verkäufer die Umsatzsteuer beim Verkauf und erklärt sie über das Verfahren. IOSS hat eine monatliche Erklärung, fällig bis zum Ende des Folgemonats. Verkäufer mit Sitz außerhalb der EU müssen in der Regel einen in der EU ansässigen Vertreter benennen. Verbrauchsteuerpflichtige Waren wie Alkohol und Tabak können nicht über IOSS erklärt werden.
  • Sendungen bis 150 Euro, pro Sendung
  • Eine Erklärung pro Kalendermonat
  • Fällig bis zum Ende des Folgemonats
  • Verkäufer außerhalb der EU brauchen meist einen EU-Vertreter
  • Verbrauchsteuerpflichtige Waren sind ausgenommen
Gut zu wissen
Ohne IOSS fällt die Einfuhrumsatzsteuer trotzdem an, wenn die Ware in die EU kommt. Sagen Sie Ihren Kunden vorab, wenn sie bei der Lieferung Einfuhrumsatzsteuer zahlen müssen, damit niemand an der Tür überrascht wird.

Aufzeichnungen aufbewahren

Wer OSS oder IOSS nutzt, muss Aufzeichnungen über seine Umsätze 10 Jahre ab dem Ende des Jahres aufbewahren, in dem der Umsatz stattfand. Das gilt auch, wenn Sie das Verfahren später nicht mehr nutzen. Bewahren Sie Bestelldaten, das Land des Kunden, den angewendeten Steuersatz und Nachweise zum Versandort auf.

Eine praktische Checkliste

Bevor Sie grenzüberschreitend verkaufen, halten ein paar Prüfungen Ihre Umsatzsteuer in Ordnung.
  • Addieren Sie Ihre grenzüberschreitenden Verkäufe an EU-Verbraucher in diesem und im letzten Jahr
  • Entscheiden Sie mit Ihrer Steuerberatung, ob Sie sich für den OSS anmelden
  • Prüfen Sie die Steuersätze der Länder, in die Sie am meisten verkaufen
  • Achten Sie darauf, dass Preise und Rechnungen die richtige Umsatzsteuer zeigen
  • Tragen Sie die Quartalsfristen in Ihren Kalender ein
  • Bewahren Sie Ihre Aufzeichnungen 10 Jahre auf

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